Онлайн кассы 2019

Контрольно-кассовая техника (или онлайн кассы, как их принято называть) уже не первый год активно внедряются в нашу повседневную жизнь. Большая часть предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, оказанием услуг общественного питания и т.д. уже давно перешли на использование онлайн касс, потому что они были обязаны сделать это в силу закона. Но тем не менее, даже сейчас встречаются случаи, когда тот или иной предприниматель или юридическое лицо не применяют в нарушение закона контрольно-кассовую технику (ККТ). Этим грешат и интернет-магазины, и мелкие компании и предприниматели, которые пользуются тем, что их местонахождение не всегда понятно проверяющим органам. Вместе с тем налоговый орган озаботился этой проблемой и в Плане деятельности ФНС России на 2019 год, который был подписан в конце прошлого года, одним из направлений деятельности налоговой службы является контроль за регистрацией онлайн касс и их применением.

Кому в 2019-м году можно работать без кассы?

Многие предприниматели и организации имеют пока еще некоторую «отсрочку» для обязательности установки онлайн кассы. Эта отсрочка заканчивается 01 июля 2019 года, и о круге данных лиц мы расскажем ниже.

После 01 июля 2019 года без онлайн касс будет можно работать весьма ограниченному кругу лиц. Перечень лиц, которые имеют право не использовать онлайн кассы после 1 июля 2019 года, установлен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Там определено, что :

Кассы не применяют банки и иные кредитные организации.
Кассы не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств.
Кассы не применяется организациями и индивидуальными предпринимателями в механических торговых автоматах (не имеющих источника питания).
Кассы не применяют организации и предприниматели (которые не торгуют подакцизными товарами или не осуществляют расчетов с использованием автоматического устройства для расчетов за исключением торговли питьевой водой в розлив), с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации;
продажа ценных бумаг;
продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов;
обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;
осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Кассы не применяют индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.
Контрольно-кассовая техника не применяется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”.
Кассы не применяют организации и предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, указанных в перечне таких местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации.
Кассы не применяют аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
Кассы не применяют при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций.
Кассы не применяют при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (если для оплаты покупателем предъявляется банковская карта, то нужна касса).
Контрольно-кассовая техника не применяется организациями, реализующими полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по предоставлению за плату права пользования парковками.
Контрольно-кассовая техника может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.

Таким образом, не всегда можно четко уяснить сразу – есть ли обязанность применять в расчетах онлайн кассу или такой обязанности нет. К тому же в некоторых случаях закон устанавливает обязанность применять онлайн кассы без передачи чеков оператору фискальных данных.

Если Вам сложно понять – обязаны Вы применять ККТ или нет, Вы можете обратиться к нам на консультацию по данному вопросу.

Штрафы для ИП при работе без кассы

Ответственность за нарушения при использовании касс установлена в ст. 14.5 КоАП РФ. За неприменение онлайн касс в тех случаях, когда такое применение обязательно, установлен штраф. При этом должностных лиц ждет ответственность от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, а на юридических лиц – от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. За повторное нарушение может быть и более серьезное наказание: деятельность предпринимателей и юридических лиц могут даже приостановить на 90 дней, что приведет к невозможности осуществления предпринимательской деятельности.

Как купить кассу за 0 руб.?

Законодательство устанавливает право пользователя контрольно-кассовой техники на получение в некоторых случаях так называемого налогового вычета в размере расходов на приобретение кассовой техники. Поэтому при покупке кассового оборудования внести денежные средства придется, но на эти расходы можно в дальнейшем уменьшить налог, который надо будет уплатить в бюджет.

Так с 1 января 2018 года было изменено налоговое законодательство, которое стало позволять предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения (ПСН), уменьшить суммы уплачиваемых налогов на сумму расходов на приобретение онлайн кассы в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники. Условия получения вычета определены в статьях 346.32 и 346.51 Налогового кодекса РФ.

Основное условие – это регистрация кассы в налоговом органе. Если индивидуальный предприниматель имеет работников и занимается розничной торговлей, то зарегистрировать кассовый аппарат он должен был до 01.07.2018 года. В остальных случаях право на вычет будет, если кассу зарегистрировать до 01.07.2019 года

Необходимо также отметить, что под расходами на приобретение онлайн кассы (контрольно-кассовой техники) для предпринимателей, применяющих ЕНВД или ПСН, налоговое законодательство понимает следующее:

собственно говоря, сами расходы на приобретение онлайн кассы;
расходы на приобретение фискального накопителя;
расходы на приобретение программного обеспечения;
расходы выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ.

Кроме того, расходы на приобретение онлайн касс могут быть учтены в расходах предпринимателей и организаций при исчислении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, что прямо следует из содержания подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 и подпункта 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. Таким образом, уменьшить свой налог на сумму расходов на приобретение онлайн касс могут и предприниматели, использующие УСН по ставке 15%.

Сроки перехода на онлайн-кассы

В этом году онлайн кассы обязаны установить огромное количество самых «малых» организаций и индивидуальных предпринимателей. Перечень тех, которые обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) с 01 июля 2019 года установлен в ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ. К ним относятся:

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в случае, если:

организации и индивидуальные предприниматели осуществляют виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1 – 5, 10 – 14 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации;
индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 6 – 9 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;
индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;
индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 45 – 48 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением тех, кто имеет работников по трудовому договору, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, и не имеющие работников по трудовому договору, могут не применять в составе таких торговых автоматов контрольно-кассовую технику до 1 июля 2019 года.

К чему готовиться?

Готовиться следует прежде всего к финансовым затратам и ни в коем случае не надо оттягивать приобретение кассы на последний момент. Мало того, что в конце июля по понятным причинам (многие спохватятся и побегут за кассами) могут быть как некий недостаток в необходимом оборудовании, по мнению автора этой статьи, цены на кассовое оборудование могут повыситься из-за банального желания продавцов этого вида товаров заработать побольше. А ведь предпринимателю потребуется не только купить кассовый аппарат. Вот примерный перечень необходимого оборудования и иных расходов:

Онлайн касса и оборудование, на котором будет стоять кассовая программа. Вместе с тем рекомендуем задуматься о приобретении умной кассы – так называемого смарт-терминала, который сочетает в себе и онлайн кассу и некое устройство (планшет), в котором будет стоять кассовая программа.
Фискальный накопитель, который в зависимости от вида деятельности можно приобрести с различным сроком действия.
Расходы на приобретение ЭЦП (электронной цифровой подписи) в так называемом удостоверяющем центре (специальная организация, имеющая право выдавать ЭЦП). Этих организаций достаточно много и найти их можно без труда в интернете.
Расходы на регистрацию, фискализацию кассы, подключение кассы к оператору фискальных данных, а также расходы на оплату услуг оператора фискальных данных. Сейчас достаточно большое количество предложений на рынке, на сегодня действует около 20 операторов фискальных данных, поэтому есть и выбор и конкурентные предложения.
Оборудование для эквайринга (пинпады, эквайринговые терминалы), которые могут быть предложены выбранным Вами банком или можете приобрести данный товар у продавца кассового оборудования.

Вот минимальный перечень того, что потребуется для ведения деятельности предпринимателям, которые обязаны с 01.07.2019 года перейти на использование онлайн касс. В зависимости от вида предпринимательской деятельности также могут потребоваться сканеры штрихкода, торговые весы, терминалы сбора данных, транспортные модули, клавиатуры, принтеры различного принципа действия, специализированное программное обеспечение и иное торговое оборудование.

Но прежде чем заняться приобретением данного оборудования рекомендуем провести небольшой анализ законодательства и попытаться понять – нет ли у Вас возможности избежать установления кассового аппарата, а если есть, то что Вы для этого должны будете сделать.

Если проведение такого анализа затруднительно – можете поручить нам эту работу.

Как работать, если онлайн касса сломалась?

В Письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ разъяснено, что осуществление торговли при неиспользовании онлайн кассы из-за поломки является незаконным. При этом налоговый орган пояснил, что если по общему правилу за такое ведение торговой деятельности установлен штраф, то в случае поломки кассового аппарата избежать штрафа можно.

Для того, чтобы не оштрафовали, необходимо уведомить налоговый орган о каждой торговой операции, совершенной без применения ККТ, а после устранения неисправности онлайн кассы в первую же открытую смену необходимо оформить кассовые чеки коррекции. Пользователю контрольно-кассовой техники необходимо сообщить в налоговый орган подробную информацию о произведенной корректировке расчетов, в том числе реквизиты указанных чеков коррекции.
Оформление кассового чека коррекции проводится при первой возможности (в первую открытую смену) и в порядке, установленном в приложении к письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ (для ФФД 1.1 и 1.05 порядок различен).

Записаться на прием или консультацию по 54-ФЗ (закон о ККТ) к юристу в Серпухове можно по телефону +7(916)442-83-03.